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很多會(huì)計(jì)都應(yīng)該知道,月底多付的增值稅要轉(zhuǎn)出。你知道如何做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄嗎?如果你不明白,那就和丁丁·伯德一起學(xué)習(xí)。
增值稅多繳一欄,應(yīng)核算納稅人實(shí)際多繳的增值稅。納稅人已預(yù)繳稅款的,當(dāng)當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時(shí),應(yīng)轉(zhuǎn)出多繳的稅款。
增值稅轉(zhuǎn)移超額支付的會(huì)計(jì)分錄。
1.實(shí)際支付稅費(fèi)時(shí)。
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
2.轉(zhuǎn)出未付增值稅。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)多交的增值稅)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
3.如果是預(yù)付的話。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。
貸款:銀行存款。
轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅,記得扣除已繳納的稅款。
如果這是一個(gè)無意的錯(cuò)誤,那么你必須盡快與特別經(jīng)理協(xié)商。金額大的可以申請(qǐng)退稅。如果金額小,可以下個(gè)月進(jìn)行輸入扣款。
4.當(dāng)多付的稅費(fèi)在下個(gè)月轉(zhuǎn)出時(shí)。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)繳納的增值稅)。
多交增值稅怎么辦?
處理增值稅多繳一般有兩種方式。第一種是申請(qǐng)退稅,第二種是申請(qǐng)下個(gè)月的抵扣。大多數(shù)情況下,申請(qǐng)下個(gè)月的扣款會(huì)更容易通過審批。申請(qǐng)下個(gè)月的扣款時(shí),需要提交公司的一些資料。現(xiàn)在,應(yīng)該可以在電子稅務(wù)局申請(qǐng)了。如果有不確定性,最好打電話給稅務(wù)局,稅務(wù)局的工作人員會(huì)給一些指導(dǎo)。
以上是關(guān)于增值稅多繳的一些會(huì)計(jì)處理,希望對(duì)大家有所幫助。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)關(guān)注丁丁鳥!
未繳納增值稅的余額轉(zhuǎn)出如何處理?如何做會(huì)計(jì)分錄?